Kas teie ettevõte järgib muutuvat maksukeskkonda?

Lühike kokkuvõte:

• Viimased olulised maksu- ja regulatoorsed muudatused on kujundanud ja muutnud Filipiinide maksukeskkonda.

• Dokumentatsiooni ja registrite pidamisele on keskendutud kui maksukohustuste täitmise põhiküsimusele.

• Regulaarsed maksu tervisekontrollid on proaktiivne lähenemisviis, et tagada pidev maksukohustuste täitmine.

Maksukohustuste täitmine ei ole enam igapäevane tagaotsa tööülesanne, vaid on muutunud strateegiliseks prioriteediks organisatsioonide jaoks, kes peavad silmas suurenenud regulatoorseid kontrolli. Maksuasutused kiirendavad reforme, kasutavad digitaalseid tööriistu ja tugevdavad läbivaatamismeetodeid, et parandada läbipaistvust ja tulu kogumist. Need muudatused näitavad selgelt: ootused maksukohustuste täitmise suhtes tõusevad ja organisatsioonidel tuleb reageerida sama paindlikult.

Filipiinide maksukeskkond on viimastel aastatel läbi elanud märkimisväärse teisenduse, mille on põhjustanud seadusandlikud reformid, haldusmäärused ja laiem digitaalsete lahenduste kasutuselevõtt. Näiteks „Maksude maksmise lihtsustamise seadus“ (EoPT Act) ja mitmed muud moderniseerimisalgatused peegeldavad valitsuse püüdlust teha maksukohustuste täitmine tõhusamaks ning samal ajal parandada oma võimet tuvastada vasturääkivusi ja rakendada regulatsioone. Kuigi mõned muudatused on suunatud protsesside lihtsustamisele, seab need ka uusi nõudeid dokumentatsiooni täpsuse, andmete usaldusväärsuse ja õigeaegse aruandluse suhtes.

Kuna Filipiinide praegune maksukeskkond on määratletud ja ümber kujundatud mitme olulise maksu- ja regulatoorse muudatusega, on mõned neist muudatustest leevendanud konkreetseid nõudeid, samas kui teiste muudatuste mõju on veel ebaselge.

Käesolevas artiklis arutatakse neid regulatoorseid muudatusi ja antakse praktilisi soovitusi selle kohta, kuidas maksupooltel saab neile järgi saada ja säilitada maksukohustuste täitmise.

REGULATOORSED MUUDATUSED
Valitsus on esitanud seadusandlikke ettepanekuid, mille eesmärk on lihtsustada maksukohustuste täitmist ja aruandlust.

Näiteks oli enne aprilli 2024. aastat sisendmaksu krediidina väljastatavate väljundmaksude vastu kasutamise kehtivuse tõendamiseks vaja kahte tüüpi dokumenti (st käibemaksuarvet ja käibemaksu ametlikku saamistunnistust).

„Maksude maksmise lihtsustamise seaduse“ (RA nr 11976, teisiti EoPT Act) vastuvõtmisega on sisendmaksu nõuetega seotud nõuded leevendatud, piirdudes nüüd ainult käibemaksuarvega, mis peab sisaldama järgmisi andmeid: (1) müügi summa; (2) käibemaksu summa; (3) ostja/ostja ja väljastaja/müüja registreeritud nimi ja maksuidentifikatsiooninumber (TIN); (4) kaupade kirjeldus või teenuste laad; ja (5) tehingu kuupäev.

Lisaks seadusandlusele on Siseministeeriumi Maksuamet (BIR) kaasaegustanud oma läbivaatamisraamistikku. Pärast maksuläbivaatuste taasavamist varasemas 2026. aastas sisaldas Tulu Memo Order nr 1–2026 ühekorralist läbivaatamisprotsessi. See raamistik kasutab elektroonilisi volituskirju, mille väljastab süsteemi toetatud ja anonüümne valikuprotsess, mis põhineb automaatsel riskihindamisel. See lähenemisviis rõhutab õigete läbivaatamisprotseduuride järgimist ja tugevdab dokumentatsiooni ja registrite pidamise tähtsust kui maksukohustuste täitmise näitajat.

Nende meetmete täienduseks on BIR-i pidev digitaalsete lahenduste kasutuselevõtt. Elektrooniliste arvete rakendamine ja valitud suurte maksupooltete jaoks käivitatud elektroonilise müügiaruandluse katseprojekt on näited sellest, kuidas soovitakse parandada läbipaistvust ja võimaldada reaalajas maksu jälgimist. Oodatakse, et need digitaalsed tööriistad parandavad maksuaruandluse täpsust ja toetavad tõhusamaid läbivaatamisprotsesse.

MAKSU TERVISEKONTROLLI VÄÄRTUS
Nende muudatuste valguses soovitatakse maksupooltel võtta aktiivsem lähenemisviis maksukohustuste täitmise tagamiseks. Praktiline samm on maksu tervisekontrolli tegemine – struktureeritud diagnostiline hindamine ajaloos esitatud maksuaruannetest, saadaval olevatest dokumentidest ja aruandluspraktikatest, et kontrollida nende vastavust kehtivatele maksuseadustele ja -määrustele.

Maksu tervisekontrolli raamistikku saab kokku võtta lühendiga STAR, mis hõlmab nelja olulist valdkonda:

• Substantseerimine – saadaval oleva maksudokumentatsiooni ja registrite pidamise protsesside ülevaade.

• Traktatsioon – oluliste tehingutele rakendatud maksutraktatsiooni hindamine ja mittesobivuste tuvastamine.

• Aligneerimine – pidevate täienduste hindamine maksukohustuste täitmise protseduurides vastavalt sisemistele poliitikatele ning kindlustamine, et need vastavad praegustele maksunõuetele.

• Rekonkiliaator – raamatupidamisraamatute ja muude raamatupidamisregistrite võrdlemine BIR-ile esitatud ajaloos maksuaruannetega, sealhulgas lisadega või aruannetega, ning finants- ja maksuaruandluse vaheliste erinevuste ühildamine.

Maksu tervisekontrolli väärtus ulatub kaugemale kohene maksukohustuste täitmise tagamisest. Sarnaselt aastaselt läbi viidavale meditsiinilisele tervisekontrollile võimaldab regulaarne maksu tervisekontrolli läbiviimine STAR-raamistiku abil maksupooltel varakult tuvastada tühjusi, käsitleda potentsiaalseid riskialasid ja parandada üldist maksukohustuste täitmist, vähendades sellega BIR-i läbivaatuste ajal negatiivsete leidude riski.

Süsteemselt üle vaadates substantseerimist, traktatsiooni, aligneerimist ja rekonkiliaatorit saavad ettevõtted sügavamat ülevaadet potentsiaalsetest tühjusest ja parandusvaldkondadest.

Kui ei võeta proaktiivseid meetmeid, võivad maksupooltled BIR-ilt mittetäitmise tõttu saada puuduvaid maksusid ja halduskaristusi. Püsivad probleemid võivad tulevikus põhjustada korduvaid BIR-i läbivaatusi/uuringuid ja häirida tavapärast äritegevust.

KUIDAS JÄRGI SAADA MUUTUVA MAKSUKESKKONNA GA
Filipiinide maksukeskkonna edasise lihtsustamise reeglite ja tehnoloogia-põhise läbivaatamisega arengu taustal peavad maksupooltled proaktiivselt tugevdada oma maksukohustuste täitmise raamistikke, et järgi saada neile muudatustele.

Viimased reformid – alates lihtsamatest dokumentatsiooninõuetest kuni süsteemi toetatud läbivaatusteni ja elektroonilise aruandluseni – näitavad laiemat teisendust läbipaistvamasse ja tehnoloogia-põhisesse maksueskohas. Kuigi need algatused on mõeldud teatud valdkondades maksukohustuste täitmise koorma leevendamiseks, tugevdavad nad samas ootust, et maksupooltled säilitavad täpseid, järjepidevaid ja kiiresti kontrollitavaid registreid.

Ennetamine on ikka parem kui ravi, sest varajased maksukohustuste täitmise tegevused aitavad vähendada hilisemaid kulukaid katkestusi ja karistusi. Et jääda dünaamilises maksukeskkonnas edukalt ees, on vaja nii teadlikkust kui ka tegutsemist.

Eesliinasse asuvad ettevõtted on need, kes võtavad eesliikuvat seisukohta, integreerides maksukohustuste täitmise oma põhiprotsessidesse ja otsustusprotsessidesse. Sellisel viisil ei vähenda nad mitte ainult riske, vaid tugevdavad ka usaldust regulatoorite ja osapooltega – tagades, et maksukohustuste täitmine muutub tugevuse allikaks, mitte nõrgakohtaks.

See artikkel on üldise informatsiooni andmiseks ja ei asenda professionaalset nõuandlust juhul, kui asjaolud ja olukord seda nõuavad. Ülaltoodud vaated ja arvamused kuuluvad autori omale ja ei pruugi vastata SGV & Co. vaadetele.

Angelo Ramil A. Mongaya on vanemdirektor SGV & Co. globaalsest vastavus- ja aruandlusüksusest – maksuteenuste valdkonnast.