寄付の税務上の影響は何ですか？

多くの人は税金以上の意図を持って慈善団体にお金を寄付します。しかし、慈善団体に寄付すると税金の節約になります。以下はいくつかの考慮事項です。 

寄付はどのように税金を節約するのか？

慈善寄付により、納税者は非還付型の税額控除を請求できます。これらの控除は所得税の支払いを減らすことができます。慈善団体に寄付して税金を節約するには、支払うべき税金が必要なため、これらは非還付型です。 

最初の200ドルの寄付に対して15％の連邦税額控除があり、高所得納税者の場合は最大33％まであります。州および準州の税額控除もあります。これらの控除を合わせると、50％以上の税金を節約でき、基本的に高所得納税者の課税所得を減らす控除と同じです。 

純所得の75％（認定文化財の場合は100％）を超える寄付の請求を防ぐ制限があります。 

しかし、所得や支払うべき税金に対して大きな寄付は、意図したほどの税金節約にならない場合があります。代替最低税（AMT）の計算では、寄付税額控除の80％のみを考慮し、寄付された証券からの資本利得の30％を所得に戻します（証券の寄付については後述）。これにより、税金を減らすための多くの非還付型税額控除があるにもかかわらず、支払わなければならない最低レベルの税金が計算される場合があります。AMTの繰越は将来の年にのみ税金を節約する可能性があります。

どの組織が慈善団体として認められないのか？

多くの人がGoFundMeのようなプラットフォームを通じてオンライン資金調達に寄付していますが、ほとんどのGoFundMeの「寄付」は確定申告で請求する資格がありません。これらは一般的に個人的な贈り物と見なされます。したがって、意図が慈善的であっても、登録された慈善団体の資金調達でない限り、税金の節約にはならない場合があります。 

慈善団体は領収書にカナダ歳入庁（CRA）の慈善団体登録番号を記載する必要があります。CRAのウェブサイトで登録慈善団体のリストを確認できます。

カナダ人は、米国源泉所得がある場合にのみ米国の慈善団体への寄付を請求でき、その所得の75％までに限られます。国境通勤者には例外があり、米国源泉所得だけでなく、世界純所得の75％まで米国の慈善寄付を請求できる場合があります。

ほとんどの外国慈善団体は確定申告で請求する資格がありません。次の2つの例外があります：

1. CRAに登録されている、通常カナダからの学生を含むカナダ国外の大学
2. カナダ政府が贈与を行った登録外国慈善団体

夫婦はどのように寄付を請求すべきか？

夫婦が請求する所得、控除、およびクレジットのほとんどは、確定申告間で行き来することはできません。寄付には例外があります。 

法的に結婚した配偶者および事実婚の配偶者は、配偶者が行った寄付を自分の確定申告で請求できます。200ドルを超える寄付の税金節約が高いため、一般的にすべての寄付を請求するために一つの確定申告を選ぶことが理にかなっています。 

高所得の配偶者は、十分な税金を支払う可能性が高いため、寄付を請求することでより多くの税金を節約できる場合があります。オンタリオのような一部の州や準州では、高所得の配偶者が寄付を請求することがより有益になる付加税もあります。

投資家はどのように寄付に資金を提供すべきか？

価値が上昇した非登録投資を持っている場合、これらは寄付をする良い方法になります。現金を使用するのではなく、証券を「現物」で慈善団体に譲渡することができ、それでも寄付の領収書を受け取ることができます。これには株式、債券、上場投資信託（ETF）、および投資信託が含まれます。 

領収書は譲渡時の証券の公正市場価値と同等になりますが、価値の上昇に対するキャピタルゲイン税の支払いを避けることができます。これにより、キャピタルゲインに対して支払われるはずの最大25％以上の税金を避けることができます。

登録退職貯蓄プラン（RRSP）または登録退職所得基金（RRIF）の引き出しを寄付の資金に使用できます。RRSP/RRIF引き出しに対する支払税金は一般的に約20％から約50％の範囲です。寄付からの税金節約は同等です。その結果、慈善寄付を行うためのRRSPまたはRRIF引き出しは、税金的にほぼ中立になる可能性があります。 

概要

あなたにとって重要な原因を支援するためにお金を寄付することは、本当に気持ちが良いものです。すべての原因が税金を節約する資格があるわけではなく、税金節約には制限がある場合があります。 

現金と異なる種類の投資口座の間で、慈善団体に寄付するさまざまな方法があります。事前に計画することで、慈善寄付をさらに有効に活用できます。 

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この記事「寄付の税金への影響は何ですか？」はMoneySenseで最初に公開されました。