Raje podatkowe dla kryptowalut – czy nadal istnieją w Europie?

Opodatkowanie kryptowalut to kwestia decyzji politycznych, a zatem stale się zmieniająca. I chociaż powszechne odczucie może być takie, że lista rajów podatkowych dla kryptowalut się kurczy, zdrowy rozsądek ekonomiczny, choć już nie tak powszechny, wciąż dominuje w niektórych europejskich i innych stolicach.

W przeddzień Sylwestra, kiedy nadchodzi odpowiedni czas na właściwe decyzje, właściciele monet na Starym Kontynencie przygotowują się na to, co często wydaje się nieuniknione – opodatkowanie, szczególnie biorąc pod uwagę rosnące egzekwowanie nowych przepisów UE dotyczących rynku, które również wpływają na ten obszar.

Kolejny sezon składania deklaracji podatkowych ma wkrótce rozpocząć się w wielu krajach, i podczas gdy większość entuzjastów kryptowalut rozstanie się z częścią swojego majątku, inni nie.

Ten drugi scenariusz jest nadal całkowicie legalny w niektórych jurysdykcjach, ponieważ wiele krajów w Europie i na świecie dostrzega korzyści z posiadania Bitcoin w swoich systemach bez nadmiernego opodatkowania go.

Przede wszystkim – jak opodatkowywane są kryptowaluty?

Opodatkowanie kryptowalut zależy od tego, jak są traktowane. Chociaż jest mało prawdopodobne, aby zostały uznane za pieniądze lub walutę, często są akceptowane jako aktywa kapitałowe lub majątek, czasami używane do płatności i wynagrodzenia.

Dla osób fizycznych istnieją dwa główne podatki – podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od zysków kapitałowych. Wynagrodzenia, nagrody ze stakingu i kopania oraz zarobione odsetki często podlegają pierwszemu.

Sprzedaż monet za pieniądze fiducjarne oraz zamiany kryptowalut w niektórych przypadkach należą do drugiej kategorii. To samo dotyczy zakupów dokonanych za pomocą kryptowaluty, które wiążą się z konwersją mogącą przynieść zysk.

Dochody i zyski z kryptowalut uznawane za wynikające z działalności gospodarczej są zwykle opodatkowane jako takie. Firmy płacą podatki korporacyjne i pobierają podatek od wartości dodanej lub podatek od sprzedaży.

Stałe miejsce zamieszkania, a nawet obywatelstwo, jest kluczowym warunkiem, aby skorzystać z korzystnych systemów podatkowych, co oznacza spędzanie określonej liczby dni w kraju każdego roku, zazwyczaj około 180.

Okresy posiadania również mają znaczenie, ponieważ wiele przyjaznych kryptowalutom rządów zwalnia długoterminowe inwestycje z opodatkowania, podczas gdy tylko nieliczne zapewniają korzyści niezależnie od czasu posiadania.

Od 1 stycznia Europejczycy będą również musieli spełnić nowe wymogi dotyczące raportowania podatkowego w ramach Dyrektywy UE w sprawie współpracy administracyjnej (DAC8), oprócz przepisów już wprowadzonych wraz z ustawodawstwem o rynkach kryptoaktywów (MiCA), jak donosi Cryptopolitan.

Zgodnie z rozporządzeniem, dostawcy usług kryptowalutowych, tacy jak giełdy i brokerzy, będą musieli zgłaszać dane użytkowników i transakcji organom podatkowym, co z kolei poprawi wymianę informacji między rządami. Firmy mają czas do 1 lipca 2026 roku na dostosowanie się.

Kilka krajów europejskich nadal oferuje zwolnienia podatkowe dla kryptowalut

Niemcy są prawdopodobnie najbardziej znanym przykładem w Europie zasady dotyczącej okresu posiadania. Inwestorzy w Republice Federalnej nie są zobowiązani do płacenia podatku od zysków z handlu aktywami cyfrowymi, jeśli zostaną sprzedane co najmniej rok po zakupie. Zyski kapitałowe poniżej 1 000 € z krótkoterminowej sprzedaży monet również są zwolnione.

Pomimo licznych prób zlikwidowania tego przywileju przez niektóre frakcje polityczne, ostatnio przez Partię Zielonych i Lewicę, wciąż obowiązuje.

Jednak dochody związane z kryptowalutami, w tym z nagród ze stakingu i kopania, są opodatkowane, a stawka może osiągnąć 45% zgodnie z niemiecką progresywną skalą, w zależności od rocznego dochodu brutto.

Portugalia to kolejne państwo członkowskie UE, które powstrzymuje się od opodatkowania rocznych inwestycji w kryptowaluty. Kiedyś było to jedno z najbardziej przyjaznych podatkowo miejsc w Unii, ale w 2023 roku Lizbona nałożyła podatek liniowy w wysokości 28% od zysków z aktywów posiadanych krócej niż 365 dni. Zyski z tych utrzymywanych dłużej pozostają zwolnione.

Jednocześnie dochody związane z kryptowalutami są opodatkowane, od 14,5% do 53% w przypadku wynagrodzeń wypłacanych w monetach cyfrowych, a także przychodów z kopania lub profesjonalnego handlu. Dochód pasywny, w tym nagrody ze stakingu i odsetki z pożyczek, jest opodatkowany stawką 28%.

Malta, która przez lata przyciągnęła znaczną ilość firm blockchainowych, również nie opodatkowuje długoterminowych inwestycji w kryptowaluty. Jednak częste transakcje są uważane za handel, a zysk z nich jest postrzegany jako dochód z działalności gospodarczej, opodatkowany progresywnie do 35%.

Gibraltar, przyjazne kryptowalutom brytyjskie terytorium, niebędące częścią UE, nie opodatkowuje zysków z posiadania, sprzedaży lub handlu kryptoaktywami, z wyjątkiem przypadków, gdy stanowią działalność gospodarczą, w którym to przypadku stosuje się podatki dochodowe i korporacyjne.

Przechodząc na Wschód, historycznie przyjazna kryptowalutom Słowenia nałoży 25% podatek od zysków kapitałowych na zyski osiągnięte podczas sprzedaży lub wydawania kryptowalut 1 stycznia. Mały naród wyraźnie traci swoją koronę raju podatkowego dla kryptowalut w związku z reformami napędzanymi wdrażaniem prawa UE.

Nowy podatek od zysków ze zbycia monet, ustalony na poziomie 8% stawki liniowej, dotknie inwestorów kryptowalut na Cyprze, również pierwszego dnia Nowego Roku. Do tej pory osoby prywatne handlujące kryptowalutami były zwolnione z podatku od zysków kapitałowych, podczas gdy osoby zaangażowane w działalność gospodarczą nie.

Szwajcaria, w sercu Europy i domu Crypto Valley, choć nie jest członkiem UE, klasyfikuje inwestorów różnie, w zależności od ich statusu. Indywidualni „prywatni" traderzy są zwolnieni z obowiązku płacenia podatku od zysków kapitałowych ze sprzedaży kryptowalut.

Są jednak objęci podatkiem majątkowym od swoich zasobów oraz podatkiem od dochodów ze stakingu i kopania. Profesjonalni inwestorzy są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego od wszystkich zysków.

W innym miejscu w sąsiedztwie, Gruzja nie pobiera ani podatku od zysków kapitałowych, ani podatku dochodowego od osób fizycznych od zysków handlowych od osób fizycznych, ponieważ ten rodzaj dochodu jest ogólnie uważany za pochodzący z zagranicy. Jednak dochód z kopania jest uznawany za krajowy i podlega 20% podatkowi dochodowemu.

Wynagrodzenie w kryptowalutach otrzymywane przez freelancerów lub pracowników jest postrzegane jako zwykły dochód i opodatkowane odpowiednio, chociaż prosta rejestracja jako indywidualny przedsiębiorca zapewnia preferencyjne traktowanie, z zaledwie 1% pobieranym od rocznych obrotów do 500 000 lari (około 185 000 $).

Kraje azjatyckie prowadzą pod względem przyjaznego dla kryptowalut opodatkowania

Azja jest teraz domem dla wielu przyjaznych podatkowo miejsc. Na przykład podatek dochodowy i podatek od zysków kapitałowych dla inwestorów indywidualnych są ustawione na 0% w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA), których częścią jest centrum kryptowalut, Dubaj. Kopanie nie jest opodatkowane, chyba że jest to działalność komercyjna, kiedy stosuje się podatek korporacyjny.

Na drugim końcu rozległego kontynentu, w Hongkongu, długoterminowe inwestycje w kryptowaluty osób fizycznych nie są opodatkowane, ale częsty handel mający cechy działalności gospodarczej tak. W tym przypadku pobiera się do 17%. Dochód z kryptowalut otrzymywany w formie wynagrodzeń, płatności i nagród również podlega opodatkowaniu.

Opodatkowanie kryptowalut stosuje podobne zasady w Singapurze i Malezji, gdzie kupowanie, posiadanie i sprzedawanie aktywów cyfrowych w przypadku długoterminowych inwestycji indywidualnych są zdarzeniami nieopodatkowanymi, podczas gdy otrzymywanie kryptowalut jako dochodu z działalności gospodarczej jest opodatkowane.

Tajlandia przyciąga rosnącą liczbę inwestorów kryptowalut i osób zaangażowanych w branżę dzięki swojemu przyjaznemu dla kryptowalut systemowi podatkowemu. W tym roku kraj wprowadził pięcioletnie zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dla zysków z handlu monetami i tokenami.

Jest to jednak ważne tylko dla transakcji przeprowadzanych za pośrednictwem krajowych platform, giełd lub brokerów licencjonowanych przez Tajską Komisję Papierów Wartościowych i Giełd (SEC). Zyski generowane na platformach zagranicznych i zdecentralizowanych lub pochodzące z transakcji peer-to-peer nie są objęte.

Zwolnienie nie dotyczy również innych źródeł dochodów z kryptowalut, takich jak zyski z pożyczek kryptowalutowych, odsetki od depozytów i zyski z instrumentów pochodnych. W tych przypadkach stawki progresywne mogą osiągnąć maksymalnie 35%.

Posiadacze tajlandzkiej wizy długoterminowego rezydenta (LTR), w tym ci, którzy należą do kategorii „Work-From-Thailand Professional", są zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych, nawet jeśli ich dochód pochodzi z zagranicy, gdy jest przekazywany do tajskiej platformy handlowej.

Które są najbardziej egzotycznymi rajami podatkowymi dla kryptowalut?

Wśród krajów obu Ameryk, Salwador oferuje zarówno mieszkańcom, jak i inwestorom zagranicznym doświadczenie wolne od podatków w odniesieniu do zysków kapitałowych. Kraj, który uznał Bitcoin za prawny środek płatniczy, nie opodatkowuje dochodów z kryptowalut, w tym z kopania lub stakingu, jeśli nie wynikają z działalności gospodarczej.

Mieszkańcy amerykańskiego terytorium Portoryko mogą liczyć na stawkę podatku od zysków kapitałowych w wysokości 0%, ale tylko od zysków naliczonych po ustanowieniu rezydencji na wyspie. Co więcej, nie są zobowiązani do płacenia federalnego podatku USA od dochodów pochodzących z lokalnych źródeł.

Trzy brytyjskie terytoria zamorskie – a mianowicie Bermudy, Kajmany i Brytyjskie Wyspy Dziewicze – dopełniają obrazu rajów podatkowych w szerszym regionie amerykańskim. We wszystkich z nich działania związane z kryptowalutami, takie jak kupowanie, posiadanie i sprzedawanie kryptoaktywów z zyskiem, są zwolnione z podatku dochodowego lub podatku od zysków kapitałowych.

Dowiedz się znacznie więcej o mających zastosowanie przepisach podatkowych dotyczących kryptowalut w Twoim obszarze z kompleksowego Globalnego Przewodnika Podatkowego Kryptowalut 2026 od Cryptopolitan.

Nie tylko czytaj wiadomości o kryptowalutach. Zrozum je. Zapisz się do naszego newslettera. Jest darmowy.